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    公路水路行业内部审计工作规定
    【发布部门】 交通运输部【发文字号】 中华人民共和国交通运输部令2019年第7号
    【发布日期】 2019.02.05【实施日期】 2019.04.01
    【时效性】 现行有效【效力级别】 部门规章
    【法规类别】 交通运输综合规定
    【全文】法宝引证码CLI.4.329896    

    中华人民共和国交通运输部令
    (2019年第7号)



      《公路水路行业内部审计工作规定》已于2019年1月16日经第2次部务会议通过,现予公布,自2019年4月1日起施行。

    部长 李小鹏
    2019年2月5日

      公路水路行业内部审计工作规定

    第一章 总 则

      第一条 为加强公路水路行业内部审计工作,建立健全内部审计制度,提升内部审计工作质量,促进公路水路事业健康发展,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规,制定本规定。

      第二条 各级交通运输主管部门及所属单位和国有企业(含驻外单位,以下统称交通运输单位)开展内部审计工作,适用本规定。
      本规定所称国有企业是指各级交通运输主管部门所属单位投资设立的国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业,以及各级交通运输主管部门管理的企业。

      第三条 本规定所称的公路水路行业内部审计(以下简称内部审计),是指交通运输单位对本单位及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。

      第四条 交通运输部内部审计机构负责交通运输部机关及直属单位的内部审计工作,指导公路水路行业内部审计工作。
      省级及以下交通运输主管部门内部审计机构应当按照行政管理关系和职责指导本地区行业内部审计工作。

      第五条 交通运输单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范,结合本单位实际情况,建立健全内部审计制度,明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。

      第六条 单独设立的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构(以下简称内部审计机构)和内部审计人员,从事内部审计工作应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。
      内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

      第七条 内部审计机构应当不断创新审计工作方法,充分利用先进的审计技术,促进内部审计业务质量不断提高。

    第二章 内部审计机构和人员

      第八条 各级交通运输主管部门及其所属行政事业单位的内部审计机构,应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。
      国有企业的内部审计机构应当在企业党组织、董事会(或者主要负责人)直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协助党组织、董事会(或者主要负责人)管理内部审计工作。

      第九条 下属单位或者分支机构较多,以及实行垂直管理的交通运输部所属单位,应当强化内部审计机构建设。未单独设立内部审计机构的交通运输部所属单位,应当指定履行内部审计职责的内设机构,设置内部审计岗位,配备专职的内部审计人员。

      第十条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。交通运输单位应当严格内部审计人员录用标准。
      内部审计机构的负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景之一,并按照有关规定任免。交通运输部所属单位内部审计机构的负责人任免前应当征求上级主管单位内部审计机构的意见。

      第十一条 内部审计机构应当根据工作需要,合理配备内部审计人员并保持相对稳定。除涉密事项外,可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务,并对采用的审计结果负责。

      第十二条 交通运输单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责,任何单位和个人不得打击报复。

      第十三条 内部审计机构履行内部审计职责所需经费,应当列入本单位预算。

      第十四条 交通运输单位应当支持和保障内部审计机构通过业务培训、交流研讨等多种途径开展继续教育,提高内部审计人员的职业胜任能力。

      第十五条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员和内部审计机构,由上级主管部门或者所在单位予以表彰。

    第三章 内部审计职责

      第十六条 内部审计机构应当按照国家有关规定和本单位的要求,履行下列职责:
     ?。ㄒ唬┒怨岢孤涫倒抑卮笳叽胧┣榭鼋猩蠹?;
     ?。ǘ┒苑⒄构婊?、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计;
     ?。ㄈ┒圆普莆袷罩Ы猩蠹?;
     ?。ㄋ模┒怨潭ㄗ什蹲氏钅拷猩蠹?,包括对公路、水路国家重点基本建设项目进行的绩效审计;
     ?。ㄎ澹┒跃惩饣?、境外资产和境外经济活动进行审计;
     ?。┒跃霉芾砗托б媲榭鼋猩蠹?;
     ?。ㄆ撸┒宰匀蛔试醋什芾砗蜕肪潮;ぴ鹑蔚穆男星榭鼋猩蠹?;
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      ······

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